公司股票在退休計劃中的處理問題 （二）

【大紀元6月3日訊】（接上期）

四. NUA條款是否適合你的情況：

　　

NUA條款在降低付稅水平上很有吸引力，但它並不一定適合每個 人的具體情況。

　　1. 股票增值速度：NUA條款主要益處在於降低對股票增值部份的繳稅水平。如果股票沒有明顯增值，在稅法上獲利是很有限的。

　　2. 立即繳稅義務：利用NUA條款需要對增值部份立即繳稅。雖然總繳稅額可能低於轉換IRA帳戶方式，但如果一時不能一次性繳付稅單，那也不是持股人可行的一個選擇。同時還要注意，一次性較高提款可能會提高繳稅水平。

　　3. 所得稅繳稅水平的高低：如果你的所得稅水平較高，所得稅繳稅

　　與資本長期增值繳稅水平相差大於所得稅較低者，此種情況更適合選用NUA條款。

　　4. 多種選擇：如果你的退休計劃已經分散投資，選用NUA也許適合你。然而如果你大部份退休資金都在公司股票中，你即可以將股票轉入IRA帳戶，而到59歲半後將部份股票在IRA帳戶中賣掉，也可以立即在僱主的退休計劃中賣掉部份股數，將現金部份轉入IRA帳戶。多種方式的選擇可能更會滿足你的需求。

　　

五. 應用NUA條款的細則：

　　1.公司股票的提取必須是一次性，不能分期獲取。

　　2.股票必須以證券形式（in-kind, Certificate form）提取，NUA條款不允許分期付出或以現金形式提取。

　　3. 如果你過去已經將公司股票轉入IRA帳戶，在本次離開公司時再次轉股票進入IRA帳戶，NUA條款是不准許的。

　　4. 如果你小於59歲半，公司股票的提取會導致10％的罰款。

　　正像我們所瞭解到的，NUA條款對於某些投資者帶來很大的利益， 但不一定應用於所有情況。要知道是否適合你的具體要求，還要與有關專業人員進一步討論。（完）

　　

如需詳細資料，請與投資保險經紀人陳笑梅聯繫。

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