【稅務專欄】誰需報個人所得稅

美國是一個人人都需要報稅的國家。這期「稅務專欄」就和您談談「誰需報個人所得稅」。美國政府規定了納稅人的範圍﹐其中包括﹕成人、被撫養人、14歲以下的兒童、自僱工(Self-employed)和外國人(Alien)。您每年是否需要報稅主要是取決於您的身份(Filing Status)和收入(Gross income)。一般來講﹐當您的或您的家庭收入超過標準扣除額(Standard Deduction)和個人寬減額(Personal Exemption)時﹐你就應該報稅了。

以下是必須申報人的身份和收入標準。(一)單身65歲以下﹐收入為$7,950﹔65歲以上收入為$9,150。(二)夫妻合報65歲以下﹐收入為 $15,900﹔65歲以上收入為$17,800﹔夫妻中有一人超過65歲﹐收入為$16,850。如倆人在12月31日前離婚﹐則不能夫妻合報。夫妻分別報收入則為$3,100。(三)戶主65歲以下﹐收入為$10,250﹐65歲以上為$11,450。戶主是沒有婚姻關係﹐贍養一個以上合格的被撫養人 ﹐負責家計一半的納稅人﹐被撫養人包括父母﹑子女﹑親戚﹐不包括表親。(四)鰥夫或寡婦65歲以下為$12,800﹔65歲以上為$13,750。如果你的配偶於2003年或2004年亡故﹐而你到2004年底上未再婚﹐而且你在撫養孩子負擔家計一半以上﹐你可照鰥夫或寡婦資格報稅。其扣稅額比戶主高。有的夫婦分居六個月以上﹐雖未離婚﹐照顧子女一方可按戶主報稅。被撫養人一般是指19歲以下的兒童﹐19至24歲的學生﹐65歲以上的老人或盲人﹐殘疾人。其它年齡的人如果收入超過$3,100﹐一般不作被撫養人。

如果撫養人使用了被撫養人(兒童﹐學生或65歲以上老人或盲人﹐殘疾人)的寬減額﹐被撫養人有一定的收入﹐此收入超過一定限額﹐被撫養人應該獨立報稅。

收入分為消極收入(Unearned Income)和積極收入(Earned Income)。消極收入包括利息﹑紅利﹑資本利得﹔積極收入包括工資﹑小費﹑服務費和應上稅的獎學金等。

如果你是65歲以下的單身或夫婦被撫養人﹐你的消極收入在$800以上﹐或積極收入超過$4,850以上。你就需要報稅了。

如果你是65歲以上或盲人單身被撫養人﹐消極收入超過$2,000以上﹐或積極收入超過$6,050以上﹐就需要報稅了。

如果你是65歲以上或盲人夫婦被撫養人﹐消極收入超過$1,750以上﹐積極收入超過$5,800以上﹐就需要報稅了。

另外﹐欠政府社安特殊稅的人必須報稅。還有﹕收到小費但未報社安保健稅﹔有團體壽險但欠社安保健稅的人﹔報最低稅的人(AMT)﹔因參加某些退休計劃而欠政府稅的人﹔提前領取低收入抵減額的人﹔在教會領取超過$108.28工資沒上社安保健稅的人。

如果你是自僱工﹐收入在$400以上﹐你就要報稅了。即使你的所得低於一般標準﹐你仍應該申報所得﹐因為你有可能獲取低收入退稅(Earned Income Credit)﹐取回從你薪水中預先扣除的所得稅﹐你也有可能獲兒童多加退稅額(Additional ChildCredit)。

如果你是外國人﹐根據規定﹐你應用1040NR報稅。如果你是非居民外國人﹐或在一年中調整身份從非居民外國人到居民外國人﹐可按外國人報稅。但與美國人結婚﹐或為居民可按美國人報稅。

如果你想成為永久居民或美國公民﹐雖然稅法上沒有要求﹐但每年最好報稅﹐因為移民局的官員﹐要求申請人呈報上稅記錄﹐作為考核標準之一。在美國購屋﹐投資。向銀行貸款﹐銀行與貸款公司往往參考申請人的稅表﹐作為考慮貸款條件之一。

以上是由張百瑞註冊會計師提供。張百瑞註冊會計師精辦個人﹑貿易﹑餐飲﹑地產﹑營造﹑非營利組織等稅務。地址在法拉盛39街135-34﹐電話為﹕718-463-1101。歡迎讀者來電諮詢稅務和財務上的問題。(http://www.dajiyuan.com)