中美達協議 允許美方查閱在美中企審計文件

【大紀元2013年05月25日訊】（大紀元記者秦雨霏編譯報導）中國財政部5月24日在它的網站上發表聲明說，美國上市公司會計監督委員會，中國證監委和中國財政部在五月七日簽署協議。中共同意美國監管機構看到中國會計公司的文件，這個協議朝著解決爭端前進了一步。這場爭端本來可能讓中國公司停止在美國股市交易。但是這份協議僅僅覆蓋執法行動，而不是日常的檢查審計公司。

彭博社：美證交會指控四大審計公司中國分支

彭博社5月24日報導說，美國證券交易委員會（SEC）去年指控世界四大審計公司中國分公司扣押文件不給調查中國公司潛在欺詐的調查員查看。那些不遵守監管機構要求的審計師們在美國面臨暫時或永久的剝奪註冊資格，這意味著他們不能為美國上市公司擔任審計。

美國證交會12月份在行政命令當中說，德勤，安永，畢馬威和普華永道拒絕跟美國機構合作調查九個在美上市的中國公司。香港立信德豪會計事務所也被美國證監會點名。審計師們說，中國法律阻止他們滿足美國證監會的要求。

紐約時報：多年努力的巔峰

紐約時報5月24日採訪美國上市公司會計監管委員會（PCAOB）主席James Doty說， 「這份跟中國的協議是朝著跨國執法合作的一個重要的步驟，這對於保護美國資本市場投資者利益是必要的。」

但是對於這份協議是否將帶來更多的合作仍然有待觀察。中方說，中國仍然保留權利拒絕要求，如果它們違反中國法律或「至關重要的國家利益」。

另外，這份協議僅僅覆蓋執法行動，而不是日常的檢查審計公司。

在接受採訪時，Doty先生稱這個協議是「多年努力的頂峰」，並且表示希望今年可以在安排兩國聯合檢查中國審計公司方面取得進展。

根據2002年通過對Sarbanes-Oxley 法案，涉及審計美國上市公司的會計公司必須向PCAOB註冊並且接受它的檢查。許多中國公司向它註冊，但是從未接受過它的檢查。另外，證交會在它調查一系列欺詐案件的時候曾經向中國審計公司索要文件，但是都被拒絕，因為公司說它們將違反中國法律，如果它們交出文件。

Doty先生說，他的委員會的檢查員可以看到由中國監管機構為中國公司所出具的「質量控制評價」，但是不能看到實際的審計文件。

他說，根據新的備忘錄，如果PCAOB在調查一個潛在的欺詐案，它將可以要求中國審計公司通過中國監管機構交出文件。中國證監委監管大型公司，但是許多小型公司是受到財政部監管。監管機構然後決定是否把這些文件轉交給美國檢查人員。

如果這樣的文件被提供給美國委員會，它們將被美國證交會獲得。但是委員會不能調查其他類型的違反證券法律行為，比如內部交易，因此也不能獲得跟其他調查有關的文件。

美國委員會有權力取消那些不能受到檢查的公司的註冊資格，但是它迄今還沒有選擇對海外審計公司這麼做，可能也不會在沒有獲得財政部批准的情況下這麼做。但是Doty先生說，這樣的行動並不排除，如果沒有取得進一步的進展。

華爾街日報：標誌中國的重大讓步

華爾街日報5月24日報導說，中國證監委發言人在新聞發佈會上說，「這份諒解備忘錄清除了中國公司尋求從美國股市融資的道路。」

美國監管機構過去兩年在調查在美上市的中國公司。美國證交會已經針對十幾個中國公司提交訴訟，指控它們欺詐和其他不當行為。

中國公司仍然能夠在美國啟動IPO（首次公開招股），但是在去年沒有幾個公司嚐試這麼做，隨著美國調查人員仍然對來自中國的公司抱有警惕。

北京曾經以「違反它的主權」為由不願意讓步。美國證交會無法從中國審計師那裏傳喚文件，包括全球會計公司的中國分公司。審計師們聲稱呈交文件將可能違反中國的國家保密法。

同樣的，美國上市公司會計監管委員會（PCAOB），本應每三年一次檢查審計公司的工作，也被拒絕看到相關文件。

週五的協議標誌著來自中國的重大讓步，但是它僅僅是第一步。美國監管機構不能允許在美上市的外國公司在一種極端不同於美國同行的監管條件下運營。

這個協議也加強了美國監管機構對待中國審計師的監督力度，但是它的成功與否有賴於是否週五的行動預示著中共將願意進一步談判，或者是否它認為這次讓步是這個過程的終結。

在12月份，美國證交會提交了針對五大會計公司的中國分公司的行政訴訟，堅持要求它們遵守美國法律並跟證監會合作。

美國證交會行政法法官在聽證這個案件，預計將在十月份之前發佈裁決。如果法官裁決有利於證交會，被告公司們將可能被剝奪它們為美國上市公司審計的資格。