【大纪元10月1日讯】一般民众如果没有买卖过房地产，可能搞不清楚买进一栋房子到底会有哪些税负要负担，懂得税法规定的话，还可在很多方面节省一笔可观的税费。以下就税负的种类及如何节税作简单的分析：
一、不动产买卖会产生的税目
1.土地增值税
a.使用一生一次的自用优惠税率（强制优先使用）或一生一屋的土增税优惠税率。
b.重购退税也是节税的一个很好的方式。
c.以法拍方式取得房屋时，高出底标的部分可以加在土地现值上，让土地价值提高，降低以后出售的土地增值税上。
2.契税
a.税额为房屋评定现值的10%。
b近年来政府为了出清剩余国宅，向政府购买国宅时可免征契税。
3.印花税
税额为（建物契价+公告土地现值总额）x1%
4.地价税
购进房屋后，于每年9月22日前，至当地户政迁入户籍，并到税捐机关申请时用自用住宅税率。本人、配偶或其直系亲属设籍，建物属本人、配偶或直系亲属所有并无出租或供营业。（土地所有人与其配偶及未成年之受抚养亲属，以一处为限。）
自用税率 0.2%
一般税率 1%
5.房屋税
买卖时应查明前屋主或房客有无设立营利登记、是否为住家用。
住家税率 1.2%
非住家税率 3%
非住非营税率 2%
6.财产交易所得税
a.保留买卖当年度的契税
单副本。
b.被拍卖房屋一样要申报财产交易所得。要依照拍卖的价额减除成本费用后，并入其他各项所得课税。
在买卖房地产过程中，要缴纳的税捐以“土地增值税”、“财产交易所得税”的税负金额较大，也是节税重点。
二、在土地增值税部分：
A.申请自用优惠税率10%（一生一次强制优先使用）需具备的要件
a.土地所有人、配偶或直系亲属设籍，建物属本人或其配偶、直系亲属所有者。
b.出售的自用住宅用地、都市土地面积为超过3公亩（约等于90坪）或非都市土地面积为超过七公亩部分（约等于210坪）。
c.土地于出售前1年内，不可供营业使用或出租者。
d.以一次为限。
e.自用住宅现值须超过基地公告现值百分之十（但完工一年以上不在此限）。
财政部强调：一生一次与一生一屋的土增税优惠税率均为10%，未使用一生一次优惠权利的民众，若要按10%优惠税率缴交土增税，均需强制要以（一生一次为优先）根据行政院通过的修法条文。
申请通用一生一屋土增税优惠者
1.需限本人、配偶与未成年子女名下只有一户房屋者，且本人等至少需设籍达6年以上。
2.适用优惠税率的土地面积，都市土地不得超过1.5公亩（约45坪）非都市限3.5公亩（约105坪）。
3.土地在出售前5年没有供营业或出租使用。
B.申请重购退税
申请重购退税，无论是“先买后卖”或“先卖后买”都可以适用这个制度。
需具备的要件
1.一买一卖之间，需间隔2年（含出售或被徴收）。
2.买进房子的土地公告现值必须超过卖出的房子的土地公告现值，扣掉缴纳的土地增值税后，余额就可以申请退回（不能超过原缴纳的增值税）。
3.本人配偶或直系亲属其中之一需在这里办理户籍登记，并且没有出租、营业的情况。
4.卖出的自用住宅用地需都市土地面积在3公亩内，非都市土地面积在7公亩以内。
5.买进的房子重完成所有权登记当天开始起算，5年内不得移转或变更为其他用途，否则将追缴已退的税款。
6.自用住宅用地、自营工厂用地、自耕农业用地皆适用。
三、财产交易所得税的部分
财产交易所得税的课税重点在于房屋出卖是获利或亏损。获利就要缴税，如果赔钱则可作为未来3年所得税的免税额使用（需提出买卖合约，作为获利或亏损的证明文件）。
至于买卖过程发生的中介费用、代书费用及持有期间的改良或修缮费用，只要能够提出证明，都可以作为交易成本。
万一无法提出合约等证明文件，税捐单位就会以财政部颁布的财产交易所得标准来计算财产交易所得税。基本上都是将有获利的情况来设定标准，通常是以房屋的评定现值作为基准，每个县市不一样的比例来换算。
直辖市
a.台北市：依房屋评定现值之25%
b.高雄市：依房屋评定现值之18%
直辖市以外之其他县（市）部分
a.省辖市：依房屋评定现值之13%计算
b.县辖市：依房屋评定现值之10%计算
c.乡镇：依房屋评定之8%计算
这个标准可能会调整，随时要注意这方面讯息。◇(http://www.dajiyuan.com)
