2018年度加拿大不同纳税人申报注意事项

文 | 德坪财务

前两期文章我们谈了申报2018度联邦和魁北克所得税申报的主要新变化，以及读者提出问题的解答。这一期我们谈谈有关申报2018年度所得税时其他要注意的相关问题。

一、报税时需特别注意的五件事

联邦税局和魁北克税局归纳了报税时要注意的事项，了解这些注意事项，那会让你省时又省钱。

注意事项一：不要因为没有收入而不报税

如果你没有收入申报，你依然需要报税，也许你可以得到一些报税福利如消费税退税（GST-STC）、小孩牛奶金等。

注意事项二：须申报所有收入

在你报税之前，很重要的一件事情，是要把反应在所有税单（如T4、T3、T5、T4A等）上的收入申报，这些税单有的是你的雇主提供，有的是付款人提供，有的是某些管理机构提供。通常你应该在2月底到3月初收到这些税单或者付款收据。若没有收到或者丢失、或者不知道放哪里了，那么你可以向你的雇主或者税单的发出部门再索要一份复印件。 如果你在税局的网站里可以进入“我的账号（My Account）”，那么你可以在那里看到电子版的这些税单。如果丢失，那么也要尽可能利用手头已有的文件估计收入的金额。

联邦税局对部分纳税人继续沿用“自动报税服务”，即纳税人在税局的网站内设立“我的账号”，利用税局认证的软件，在自己账号里完成税务申报。

如果你已经报税，但发现有一张税单的收入遗漏，这时你可以通过“我的账户”里“修改我的报税” （Change My Return）进行修改，或者按照传统的做法——填写更正表T1ADJ并寄给税务局。

注意事项三：须按时申报

如果你有税要交，却没有及时申报，税局会向你收取晚报税的罚金。罚金将是欠税额从到期日开始按5%计算，加上滞后的月份每月1%增加额（滞后的每月增加罚金上限为12%）。即使你在到期日不能一次付清你的税款，你也可以通过及时报税而避免晚报的罚金。

注意事项四：勿错失新的免税额、福利和抵税项目

新的免税额/退税额、报税相关的福利和新的抵扣项目通常每年都会更新，其中有些也许适合于你。因此在报税之前，一定要先去浏览税局网页，了解新的和已经有的免税/退税项目。

注意事项五：须保留收据和记录

申报某一年度的所得税之后，所有的报税收据和文件需保留六年。如果税局选定抽查你的报税，你就必须提供这些文件以佐证你的报税正确。

二、与学生相关的免税额

对于学生来说，没有收入，或者很少收入，也应该报税。报税时常见到学生免税额是：

1）申报学费

在高中以上的学校就读所交的学费，可以申报免税额。免税额自己不用的话，可以转移给自己的父母、祖父母免税，或者转移给自己配偶的父母、祖父母。学费的申报在联邦需出具T2202A，在魁北克需备齐Releve-8，在魁北克省的大学/学院就读的学生会同时收到这两种税单。

2）学生贷款利息

可以申报当年的学生贷款利息，过去5年的学生贷款利息如果没有申报，也可以合并一起申报。在魁北克。自1997年以来的学生贷款利息如果没有用去扣税，那么可以用到今年后者以后年度。

欲报税的国际留学生，在报税前需到Service Canada申请社保卡号（SIN），在魁北克的国际留学生报税时最好是联邦和魁北克税务一同申报。

三、自雇小生意业主的报税

在加拿大，工作收入来源通常有两种，工作收入和自雇收入。工作收入雇主会发给你T4用于报税，这里按下不表。我们看看自雇收入如何申报：

1）自雇收入如何报税 哪些费用可以申报

自雇收入在报税时需要填写表格：联邦T2125（Statement of Business or Professional Activities），魁北克省TP-80-V。自雇收入的申报截止日期是次年的6月15日，但是如果你欠税局的税款，则应在4月30日前完成缴纳税款事宜。

自雇收入报税的关键问题，是什么样的费用可以做为生意支出在报税时进行抵扣？一般说来，所有合理、相关、为了赚取利润的支出，都可以进行抵扣。费用细目可参照T2125填列。

自雇者报税时需列明所有的收入和所有相关的费用，不能只报收支相抵后的差额。

2）如何确定在家办公的费用

有些自雇者在家办公，在家办公的定义是，这间在家的办公室主要面积（>25%）用来办公、会见客户，并且没有其他的办公地点。符合条件的在家办公费用可以按比例从生意所得中扣除。

在家办公的自雇者，一般不考虑折旧的问题。

3）自雇者如何确定生意用车费用（motor vehicle expenses）

如果你只有一辆车，同时作为生意使用和个人使用，那么你可以抵扣和生意相关的用车费用，包括油费（fuel）、维修保养费（maintenance and repairs）、牌照费（licence）、车保险（car insurance）和折旧费用（depreciation）。为了能够顺利地抵扣跟生意用车相关的费用，自雇者平时需做好每次商业用车的记录，包括哪天用车、为什么用车、从哪里到哪里、去见谁，以及每次商业用车的里程数。

在新的报税季节，祝您税税平安。如果您有税务问题，请通过电子邮件发到dci@depingcountax.com。

责任编辑：颜永明