2018年度报税问题解答

文 | 德坪财务

加拿大2018年度的税务申报已在进行中，这期间我们陆续收到读者的一些问题，现汇总解答，供大家参考。

1. 我是留学生，需要报税吗？

a） 国际留学生没有在加拿大获得的收入，则不具备报税的条件和因素，无需报税；所交学费手据和学费单，以及从房主那里得到的RL-31不是必须报税的因素。

b）有在加拿大获得的收入，包括打工收入、奖学金收入或拥有房产或投资带来的相关收入，则需要做税务申报。

c）有收入、需要报税的留学生，最好在报税前核准自己的身份，是纳税居民（Resident），还是非纳税居民（Non-Resident），还是准纳税居民（Deemed resident），非纳税居民留学生，及即使收入低，也有可能要交税。

2. 我是2018年落地的新移民，需要报税吗？

新移民落地加拿大的某个省分或落地在魁北克，而且2018年12月31日居住在加拿大，则需要作为普通纳税人申报2018年度的税表。

落地前在他国的收入是否要报税，则视落地时间而定：7月1日前落地的，落地前在他国的收入无需在加拿大申报；7月1日以后落地的，则需要把7月1日之后在其他国家获得的收入在加拿大申报。

有海外资产的，需在第二年报税时对海外资产进行申报。

3. 我是加拿大公民，2000年的6月就回中国大陆工作居住

一家人2001年以后在加拿大无常住地址，也无收入，所以一直没有在加拿大报税。我计划明后年回加拿大长住，请问我怎样理顺我的税务问题？

正常的做法，在申报2000年税表的时候，你就把离开加拿大的时间写上了，2001以后，与加拿大的关系只是有一本护照而已，无房、无车、无银行投资，税局一般不会过问你是否报税了。

如果税局对你的纳税居民身份或非居民身份不确定，那么税局有可能让你填写NR73 / NR 74。

等你回到加拿大，再恢复正常报税即可。

4. 公交车票还可以用来免税吗？

使用了几年的公交车票免税的做法在2017的7月1日终止。在2017年度的报税中，前半年的公交车票可以用以抵税，2017年后半年的车票则不可以用了。到了申报2018年度的税表时，公交车票抵税彻底作废。

5. 小孩学才艺活动的支出还可免税吗？

在联邦税表中，这类费用不再用于免税。

在魁北克税表中，用于小孩健身、艺术、文化或智力开发等方面活动的开支可用于免税，前提是此类活动至少连续8周，或者夏令营中的此类活动至少连续5天。

6. 去年收到的联邦/魁北克牛奶金要报税吗？

除了联邦税局给的一种叫UCCB的儿童福利有税单RC62，要计入收到这笔钱的纳税人的收入中之外，其他儿童福利，也就是俗称的“牛奶金”都不计入纳税收入，也即不需要申报。

7. 人在加拿大境外，在加拿大有房出租后的租金收入如何报税？

这种情况下，纳税人处于非居民的状态，因此在加拿大境外的收入无需在加拿大纳税。但在加拿大有了租金收入后，一定要和替你负责收取租金的代理，或者是租户商定好，每月要把租金的25%寄给联邦税局，随同这笔税款好要填写NR4税单。此外，每年的4月30日前，需要就上一年的这项租金做常规申报。

8. 出售自住房需要申报吗？

自2016年的年度报税开始，纳税人处置自住/ 自用的房产或不动产后，也应在报税时申报已处置过财产，并在联邦税表的附表三（Schedule 3）填写相关信息。一旦税局确认被处置的财产不属于自住/自用财产，则需计算缴纳资本增值税。

9. 魁北克居民学生贷款的利息

自1998年期到2018年止，为学习/学徒而举债所产生的贷款利息，如果过去的年份没有计算并用于免税，那么在2018年报税时可以计算出来并用于免税，多余部分可以累积到以后年度。

如果您有税务问题，欢迎您把问题以邮件发到dci@depingcountax.com。我们会通过邮件及时回答您的问题。祝您税税平安！

责任编辑：颜永明