川普税改对 F1、J1、M1、H1B、B1、B2身份的税务影响（下）

【大纪元2018年04月08日讯】川普税改对F-1（外籍学生签证）， 以及B1（商务签证）、B2（旅游签证）持有人的税务影响是什么？美国“居民”与“非居民”身份缴税的利弊是什么？本文根据对加州注册会计师，知名国际税法专家何美惠女士的电视访谈整理成文，并由何美惠增订内容。

非居民外国人税务的利弊

以非居民外国人（Nonresident Alien）税务的好处很多：银行存款、保险、和 Portfolio的利息免税。从美国以外的国家接受奖助金，或是本国雇主提供的资助，或是银行的存款利息（不论美国或外国银行），股票（不论美国或外国公司）买卖的资本利得（Capital Gain），都免税，但股票亏损也不能抵税。

非居民外国人只能以个人身份报税，不能和配偶联合申报。也不能享受孩童扣抵等。也没有标准扣除额（Standard Deduction），列举扣除额项目也较少。可抵税项包括：慈善捐款，财产损失，州和地方税等。原来和工作有关的支出如参加会议等可以减税，但川普税改后，这项福利消失了。

美国留学生奖学金如何缴税？

如果奖学金以攻读学位为目标，在扣除学费，注册费，书籍费之后，其余才是计算扣缴的金额。如果奖学金来源是宗教、政府、或国际组织，且不以攻读学位为目标，需要扣缴14％的所得税。如果来源是其他组织，则扣缴30％所得税。

中国F1学生有5,000美元免税额

如果F1学生来自中国大陆， 根据中国与美国的所得税条约，F1学生有5,000美元免税额，扣除之后再缴税。如果学生来自台湾、香港、或澳门，因为此三地和美国没有所得税条约，学生没有5,000美元免税额。

B1、B2签证持有人可在美国开公司、做投资

美国不限制外国人在美国投资，持有B1（商务签证）或B2（旅游签证）的人不可以在美国工作，但可以在美国开公司、做投资。 B1、B2持有人可以作为投资人（Investor），成为公司的所有者和合伙人，可以拿企业分红。但是本人不可以做经理人（Manager），领薪水。

以下是一些对留学生有用的资讯，都可在国税局网页上下载。

1.IRS web site：www.irs.gov

2.Forms：1040, 1040A, 1040EZ, 1040NR, 1040NR-EZ

3.W-8BEN：Certificate of Foreign Status

4.W-4：Employee’s Withholding Allowance Certificate

5.Form 8843：Statement for Exempt Individuals and Individual with Medical Conditions

6.Publication 519：U.S. Tax Guide for Aliens

7.Publication 520：Scholarship & Fellowship

8.Form 1042-S: Foreign Person’s U.S Source Income Subject to Withholding

何美惠会计师简介：

英文名May Ho，加州和台湾注册会计师、税法硕士、著名国际税法专家、财经专栏作家。擅长节税规划。 Email: mayhocpa@intertax.com。

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本文刊载于旧金山3月24日理财版

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责任编辑：李欧