年终前利用投资亏损 加拿大专家授5建议

【大纪元2015年10月24日讯】（大纪元记者李平多伦多编译报导）对于全球主要股市来说，今年行情一直不太好。其中，S&P/TSX综合指数年初至今下挫4.6%，道琼斯工业平均指数下挫4.1%，S&P 500指数下挫2.1%，Russell 2000指数挫3.3%。这意味着，许多股民今年会出现投资资本亏损，怎么办？

丰银全球财富管理先进财富规划部主管、WaterStreet Family Offices创办人西斯特尼克（Tim Cestnick）在《环球邮报》最新撰文中提出5大建议，帮助股民充分利用投资亏损、将坏事变好事。

1、投资前景不看好，抛！

投资资产贬值，不一得立即抛售。但如实在不喜欢某项投资未来前景，再继续持有就没多大意义了，此时最好是认亏，赶紧抽身为妙！将抛售后所得投入到前景看好的投资，最后还有可能赚回先前亏损。如某项投资贬值，但仍较中意，可考虑继续持有，待日后投资价值回弹时，自然就不存在什么亏损了，且还有可能省下抛售时的几千元交易费。

2、有资本利得抵消时，抛！

资本亏损可用于抵消过去3年、当年和未来资本利得。如抛售今年有亏损的某项投资，这一亏损可追溯抵消2012、2013或2014年资本利得，也就是说用这些亏损拿回过去3年中因资本利得而上缴的部分资本利得税。资本亏损还可无限结转直到抵销完结。亏损追溯上年时，填写T1A表，追溯时，最好是先追溯至最早年份，充分利用每个可追溯抵消年份。

3、警惕表面亏损规则

根据表面亏损规则，在亏损状态下出售某项投资时，当事人、或当事人关联人（配偶、当事人管理公司等，不包括子女）在出售前30天和出售后30天（61天为一个周期）内，买下该项投资或相同股票，不得用于抵消亏损。这一规则适用时，则不能现抵亏损，而是计入新买入股票调整成本组成中，便于将日后最终出售股票时的资本利得变小或将资本亏损变大。

最后一点，还可考虑对非同一或类似股票的相似投资进行再投入。税局认为，“相同资产”是所有方面都一样的资产，这样潜在买家才不会因二者哪方面不同而有所偏颇。

4、出售时注意资产分配

出售某项投资时，可能会改变投资组合中各类资产等级组成比例（股票、固定收入投资、现金投资等）。因此出售时，要注意这一比例分配，确保投资中的各类资产比例在自己的风险承受范围内，达到既定理财目标。

5、转给子女或父母

投资出现亏损，但又看好该投资未来前景，希望能继续持有，可考虑将该投资作为礼物转给子女或父母，因为根据国内税法，父母和子女不属于关联人，因此放弃持有后在30天内转给他们时，亏损抵消申请不会被拒。还可将之作为日后整体遗产规划中的一部分转给子女，这样一来，将来去世时就会少交遗产税和遗嘱认证费。 ◇

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