【大纪元2014年02月13日讯】一位寡妇到办公室找我,她说两三年前她成立了朝代信托(Dynasty Trust)。我看了看信托文件后表示,她的信托管理人是纽约居民,受纽约州法管束,但纽约州并不接受朝代信托。
什么意思呢?传统上,英美法律不乐见信托成立人在过身后,还能长期操控信托财产的最终分配,因此信托在最后一个受益人离世后21年内必须将信托资产全数分发给继受人(Contingent remainderpersons),并告终结。
近年来,美国不少州的立法者想法变了,他们允许信托存续上百年、上千年、甚或到永远,根据这些州法成立的不可撤销信托于是被称为“朝代信 托”。这类州中最驰名的是阿拉斯加(Alaska)、达拉威(Delaware)、南卡罗来纳州(South Carolina)、内华达州(Nevada)。
换句话说,“朝代信托”这名字虽然漂亮,听了叫人渴望,但信托文件的内容本身并不特别,其实就是传统上高资产者为了省大笔遗产税和保护资产而 设立的不可撤销信托,只不过它的管辖州允许信托它存续上百千年。而既然纽约州不承认朝代信托,受纽约法管辖的信托便无法存续千百年,它只是一般传统的信 托。
那传统的信托可否成为朝代信托呢?答案是可以,如果起码一位信托管理人在承认朝代信托的州内管理信托,也就是管理人必须是该州州民或是该州的 公司机构。几乎所有信托管理公司都是在承认朝代信托的州中登记设立的,因此若您的信托管理人是这些公司,您的信托便可以是朝代信托,这些机构会向您收取管 理费。但若信托管理人是个人(许多信托成立人挑自己的家人来当管理人),您比较难期待家人正好是那些州的居民,您信托便很难是朝代信托。而信托管理人适合 找个人或是机构,则依个案而异。
既然朝代信托的差别是在于管理人的户籍,那么当有人将朝代信托的功能说得天花乱坠,却没解释它的真意和挑选管理人的重要性,您就要小心了。最好的方法还是请专业又有良心的律师来服务您。
◆笔者王劭文出生于台湾台北,台湾大学法律学院及哥伦比亚大学法学院毕业,并获领纽约大学华格纳公共服务研究所最高等奖学金,主攻美国医保政 策。领有纽约州律师执照,从事耆老保健及资产规划服务,联络请洽718-844-8560或[email protected]。
(责任编辑:艾伦)