【大纪元2014年11月17日讯】（大纪元记者张岳洛杉矶报导）美国国税局撒下天罗地网，无论是一般的报税与查税，还是肥咖（FATCA）要求的海外金融资产申报，都让不少纳税人心慌。北美华人会计师协会副会长叶俊麟会计师表示，遇到查税，如果要全身而退，一定要有适当的准备，并请专业人士做完整的规划。
肥咖条约真的要来
从2015年3月31日起，金融机构须向美国国税局申报具有美国纳税人身份的客户账户资料，除不动产之外的所有金融账户，包括银行账户、证券账户、人寿保险现金值、应收的债款等，只要加起来的总额超过5万美金，就须申报。如不申报一旦被查出，可能面临资产额27.5%甚至50%的罚款，另加税金及利息等。
叶俊麟表示，目前已有101个国家（地区）与美国签订肥咖条约（FATCA），包括韩国、新加坡、香港、日本等，中国大陆业已同意签订，台湾虽尚未签订但视同签订。而且台湾金融机构的动作效率很高，配合度相当高。3月31日将向美国缴交合作名单（承认自己具有美国纳税身份的客户），9月30日缴交不合作总名单（被金融机构怀疑有美国纳税身份、但不予回答的客户总量与总资产额）。以前认为不会向美国报告客户资料的农会、渔会信用部、金控中华邮政等机构现已全部登记肥咖认证号码。
辨识美国身份的七大标准
如果海外账户资料有如下内容，金融机构会认为账户所有者是“美国人”：1）账户是以美国公民或居民身份开户；2）账户拥有者出生地是美国；3）账户资料留有美国地址；4）账户资料内有美国电话号码（无论该号码是否是惟一电话号码）5）默认转账账户是美国账户；6）账户的授权签名人是有美国地址的个人；7）账户的唯一地址是“转交信件”或“保留信件”。
申报≠缴税
如果个人报税时不申报海外金融资产而被金融机构“供出”，势必将遭受国税局重罚，所以符合申报要求的须自行规划申报。需要强调的是，申报海外金融资产并不是要对这些资产缴税，只有该年度新增收入才需缴税。叶俊麟表示，申报海外资产对刚到美国的新移民比较简单且有裨益，因为申报之后，日后如要转移资金到美国，可以大大方方的转，而不必担心被查。
老侨民简易型披露计划
如果来美国已久但一直没有申报海外资金，则比较麻烦。叶俊麟介绍，6月18日国税局公布了一个“解套方法”，即新的简易型自愿披露计划，适用条件为低税务风险和非蓄意逃税者。这些人如果大部分时间在海外，可能不会被罚款；如果在美国境内，可能只需缴纳5%的罚金。
如何辨识非蓄意逃税？
叶俊麟表示，如果符合下述情况，国税局一般会认为是非蓄意的。1）因继承资产等原因不得已开户；2）账户很少被使用（只是查询余额、更改住址等）；3）每年存款/提款少于1000美元；4）本金已缴美国税，只是利息未缴税；5）账户金额小；6）考量开户的动机。
除肥咖之外，每年的所得税查税比例也比较高。
一般易查税对象：低收入、没收入、高收入
叶俊麟表示，所有收入阶层的报税人都可能被查税，但被查到的可能性因人而异。除了高收入阶层是查税重点外，低收入或无收入的申报人被查税的比例也较高。
目前国税局网站上最新的是2013年报税后被查税的数据资料，整体被查税比例为0.96%，即1万个申报人中，平均有96个人被查，比例还是比较高的。抵扣调整之后，年收入在1000万以上的被查税比例最高，为24.16%。
不过，并非收入越低越不会被查。2.5万元以下的人群被查比例为1%，甚至报表上显示没有收入（no AGI）及抵扣支出后收入额显示为负数的被查税比例为6.04%。叶俊麟解释说，因为在国税局来看，“在美国这个花花世界里，生活费这么高，你怎么可能没有收入呢？”
叶俊麟还表示，向政府申请任何低收入福利优惠的人也是国税局首要清查的对象，包括申请奥巴马医保补贴的人。“很多人自认为是（查税）安全的族群，其实你拿到了奥巴马医保补贴，它会回过头来查你的税，尽量的让你把所拿到的补贴吐出来。”
2.5至20万区间被查比例低
年收入在2.5万到20万间的人群被查税比例普遍比较低。原因何在？叶俊麟认为，这部分人基本是薪资阶层，也可以称之为中产阶级，缴税缴的最累，福利领的最少，几乎什么税务福利都享受不到，但缴税时一个也跑不掉。“因为报税时就两张纸：一张薪水，一张利息。没有什么好查的。”
企业被查税比例高于16%
企业整体被查税比例高出个人比例数倍。但因为特大型公司已经习惯于被查，所以在税务处理上会更成熟更配合，叶俊麟表示，国税局查税重点在转向年收入为1亿元左右的企业，而且查税越来越严格。这与民主党政府倾向于向富人征税有关，至于共和党掌控两院后政策是否有变更，需要进一步观察。
如何避免被查税？
门当户对最重要！
叶俊麟表示，如欲减少被查税概率，税表填报必须与其实际生活水平相符合。“有些人的税表很贫瘠，可是很多信息显示他/她是另外一个阶层的人。这样的人最危险。”例如，收入较低但每年却在Schedule A抵扣2万多元的房产税。
被通知查税怎么办？
万一确实被国税局通知查税，叶俊麟建议，一定要找一位专业的会计师代理自己去和国税局交涉。包括查税地点宜远离自己的家或办公室，最好是在第三地，比如在会计师那里或去国税局。此外，不要和查税官之间发生情绪上的对抗，因为查税是他/她的工作，至于纳税人是否接受查税结果或是否缴付的起，那是下一步的事情。
警惕查税诈欺
叶俊麟提醒大家，国税局要查税，肯定是首先来信件通知，而不是直接打电话。如果在电话里对方表示自己是国税局人员，而且直接讲“你欠多少税、要补缴税”，肯定是诈骗。◇
责任编辑：汪曼
