文︱方见尧律师
美国著名喜剧演员罗宾•威廉姆斯8月11日不幸在旧金山家里去世，享年63岁。他的去世令全世界都感到突然和震惊。相信不止我，很多华人都对这位喜剧天才的电影有着深刻印象。例如《死亡诗社》（Death Poets Society）、《心灵捕手》（Good Will Hunting）、《早安越南》（Good Morning Vietnam）等等，都堪称经典。
在罗宾•威廉姆斯的一生中总共有过三次婚姻，共有三名子女，分别是31岁、25岁和22岁。提及罗宾•威廉姆斯的原因是：在他的案例中我们能看到，当一个人有着巨额的财产，又有过多次婚姻，而且子女在不同婚姻当中出生，这种情况应该如何保障自己的家庭成员。
喜剧巨匠设信托 爱子有加
2009年罗宾•威廉姆斯结束了他的第二次婚姻，同时他成立了一份信托。他指定三个子女作为信托的受益人。根据信托的条款，当子女年满21岁时，他们能接收信托里财产的三分之一，年满25岁时他们能接收一半的财产，剩下的部分则等他们年满30岁的时候全数接收。而在子女年满21岁前，信托里的受托人会照顾他们的健康护理，教育等方面的需要。这份信托亦同时点明了罗宾•威廉姆斯的几任前妻不属于信托的受益人。但这份财产计划的内容一般，不算是很好，还有许多改善的空间。
难掩疏漏 保障未必可实现
罗宾•威廉姆斯的这份信托的好处是罗宾•威廉姆斯为他的子女都做好了安排。但其中一个缺点是在子女年纪尚轻的时候交给他们太大笔财产。根据评估，罗宾•威廉姆斯的财产大约价值一亿三千万。如果他的子女在21岁时能接收到三分之一的话，那也已经是很庞大的金额了。当年轻人得到这么大笔钱会怎样呢？他们可能随随便便就花光这笔遗产，因为钱来的太容易了！同时这笔巨额的遗产也可能令他们失去工作的动力，他们或许会想有了这笔遗产，他们这辈子都不用工作了。这份信托的另外一个缺点就是在离婚、债权人、法律诉讼等情况下没有为子女提供保障。根据信托的条款，子女是直接从信托拿到遗产。那么如果他们日后离婚，他们的配偶就可以得到他们的一半财产了；又或者他们被民事索偿的话，原告人有机会把这些财产全数夺走。
保障信托 让子女更好体会父辈苦心
所以如果罗宾•威廉姆斯希望能够真正给子女一个良好完善的保障，最好不要直接把财产全数交到子女手上。而是应该首先做一份计划，把财产放在三个保障信托里留给他的子女。每一个保障信托将任命一个子女作为受托人和受益人。作为受托人，子女可以管理信托里的财产；而作为受益人，他们有权利使用这些财产。然而不论是配偶、债权人或者诉讼的原告人都不能打这笔财产的主意，那么这笔财产就得到了有效的保障了。同时最好罗宾•威廉姆斯在每份保障信托里任命一位联合受托人，并在信托里标明受益人每年只能从信托里提出一定数目的财产，而超出这个金额的话就必须得到联合受托人的许可。这样就能避免子女们变得挥霍无度了。
这对华人来说很重要。很多华人只懂得怎么赚钱，却忽略了保障自己财产的重要性，结果辛辛苦苦赚回来的财产在第二代就被耗光用尽。这也是为什么华人“富不过三代”得原因之一。而犹太人有一点和中国人很不同，他们很注重财产规划，所以促使他们的财富可以世代相传。
人寿保险好方法 不可撤销信托更完美
当时罗宾•威廉姆斯成立了一份不可撤销信托来持有和保障他的房产，我相信这么做的目的是希望尽量降低遗产税。但是他并没有成立一份不可撤销的人寿保险信托，这可以说是一个大失误。当你去世后，你的家庭成员需要现金去支付税务和其他杂费。假如你的财产只包含房地产的话，那么你的家人可能会在现金方面周转不灵。很多人选择购买人寿保险，这是一个不错的方法。但若然人寿保险没有放到不可撤销的人寿保险信托里，那么信托的收益将纳入遗产的一部分，这样只会令遗产税有增无减。如果把人寿保险放到不可撤销的人寿保险信托里面的话，收益将不会被纳入遗产的一部分，那么你就可以把收益用到支付税务或者其他开支上。有了完善的计划，即使你的资产多如罗宾•威廉姆斯，也可以不必缴付遗产税。
典型案例介绍
华人客户陈先生大约拥有价值90万的资产，他有三名子女。他希望在他去世以后把财产平均分配给三个子女。他想知道用什么方法能更好的把财产转到子女名下。之前他只听过生前信托，现在他了解到，其实自己可以有很多选择。我告诉陈先生在他去世时不需要立即把遗产全数交到孩子手中。他可以把财产都放到一个保障信托里面，而这个保障信托允许他的子女使用这些财产，因为他们是这份信托的指定受益人；但其他人，例如配偶或者债权人就不能打这些财产的主意了。我为陈先生成立了一份资产计划。根据这份资产计划，当陈先生去世，他的财产将分成三份，每份价值30万元。而每一份都会放到一个信托里面，而每份信托都指定一个子女作为受益人，同时任命这个子女作为受托人。
后来，陈先生子女的其中一人联系我，说她被告上法庭了。那个告她的人向法庭申请扣押她的所有银行账户，包括她用作存放父亲遗产的银行账户。我当时分别写了信给原告人的代表律师和银行的律师，在信中我提醒他们，以任何方式扣押这个信托账户都是违法的，因为那是财产保护信托。在收到我的去信和检阅过信托内容后，原告人律师和银行的代表律师都明白，不能扣押这个银行账户，很好的保护了这部分财产。 ◇
责任编辑：汪曼
