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投資型保單
【大紀元7月24日報導】（中央社記者高照芬台北24日電）投資型保單課稅問題今天在行政院賦稅改革委員會中塵埃落定！不過，美國商會、金管會、業者提出適法性質疑，主張仍應修法。政府財稅單位必需持續溝通，彌平外界疑慮。
賦改會今天決議，投資型保單在投資收益階段，以「要保人」為課稅主體，針對投資收益部份，徵免所得稅。投資收益扣繳稅款屬於要保人的扣繳稅款，保險公司不得用以扣抵保險公司的應納稅額。
在贈與稅及遺產稅部份，賦改會決議，要保人與投資型保單投資帳戶受益人不屬於同一人時，將依法課徵贈與稅；至於遺產稅課徵，僅針對不符合「適格保單」（死亡給付佔保單帳戶價值達主管機關規定比率）課遺產稅。
賦改會也表示，投資型保單徵免所得稅部份，不需透過修法，僅需針對「保險法」等相關法規，對投資型保單的定義發出解釋函，發佈課稅規定後，即可實施，以建立公平合理之稅制。
不過，實踐大學風險管理與保險學系系主任彭金隆認為，投資型保單的課稅規定應該透過修法，不能以一紙行政命令，就冒然對投資型保單徵免所得稅，否則就有適法性的問題。
彭金隆表示，投資型保單不是單一投資產品，而是多種投資商品的組合，在金管會與財政部意見相左之時，本諸「施政一體」的概念，投資型保單徵免所得稅，不應倉促實施，若真要實施，也要透過修法。
美國商會保險委員會也認為，投資型保險商品提供額外且透明財務安全保障，可避免保險公司經營失敗、喪失清償能力等風險，若財政部接受賦改會決議，將剝奪消費者對財務安全保障的選擇權利。
面對業界及來自學界的壓力，財稅機關應持續溝通及宣導，分析政策的利弊得失，在租稅公平及合理的前提下，說明投資型保單徵免所得稅，對保戶權益影響不大，進而反應稅負的公平性，使得中性租稅政策能充份落實。
