【大紀元5月12日報導】（中央社記者田裕斌台北十二日電）買保險一向是高資產族群相當有利合法節稅工具，不但可以保全資產，也可以有效降低稅額。但今年起最低稅負制上路，對於領到保險金的保險受益人而言，如何報稅成為重大課題。
自實施「最低稅負制」後，對於2006年開始生效的壽險保單，就得適用此一新稅制，根據新制規定，受益人與要保人非同一人時，所申領人壽及年金保險的死亡給付超過新台幣3000萬元時，就會被課到所得稅。
因此，想要利用保險作為節稅理財工具的民眾，可得仔細在新制下做好完善的規劃。
壽險業者建議，掌握兩大原則，一是以「每申報戶」為單位，二是受益人與要保人是否屬於同一人的壽險、年金保險給付。
壽險業者表示，如果受益人與要保人屬於同一人，則當年基本所得中，即無保險給付，若受益人與要保人不屬於同一人，保險給付則需列入當年基本所得，其中，保險給付屬於「死亡給付」部分，可單獨計算，金額累計在3000萬元以內者，免列入當年基本所得。
但值得注意的是，死亡保險給付的3000萬元免稅額，以「申報戶」為單位，當受益人已成年，即為一申報戶，則每個受益人均可享有保險給付3000萬元的免稅額；未成年的受益人，則要跟父母親合併申報，只能享有一個3000萬元的免稅額。
對於升斗小民而言，今年個人綜合所得稅列舉扣除保險費用規定大幅放寬，可全額扣除去年度健保費支出，不受每人每年2.4萬元保險費列舉扣除上限限制，保險節稅空間相對加大，這是近20年來首次大幅放寬適用範圍。
根據新制規定，健保費支出包括納稅義務人本人、配偶及申報受撫養直系親屬，每人全年所繳的健保費，全部都可列報扣除額，沒有金額限制；其他保險費支出，包括人壽保險、傷害保險、年金保險及勞保、農保、軍公教保險等保險費支出，可從納稅義務人的綜合所得稅總額列舉扣除，每人每年扣除額以2.4萬元為上限。
民眾在申報保險費列舉扣除額時，須檢附保費收據或保費繳納證明正本，還得留意被保險人與要保人須在同一申報戶，以及必須是本人、配偶和申報受扶養的「直系」親屬的保險費才可申報，至於投保未經政府核准通過的保單及住宅火險、汽車保險等財產保險的保費支出，則不能列舉扣除。
