使用稅是銷售稅的一部份。紐約州從2003年起要求納稅人在個人稅表中自報使用稅。這是今年第19個州採用這種稅。
消費者向賣方繳銷售稅﹐賣方作為政府的代理人在買賣時收銷售稅並把稅繳給政府﹐而使用稅是消費者在事後直接把銷售稅交給政府﹐因為賣方由於各種原因沒把銷售稅交給政府。
以下是比較有代表性的買賣而賣方沒有收稅的情形。賣方無照售貨,買方在外州購貨﹐然後把貨拿回紐約使用。郵購或網絡買貨。從印地安保護區買貨。這些稅務漏洞早已存在。近年來逐漸擴大﹐網上購貨越來越多﹐印地安人保留區的銷售隨賭場成長。由於銷售稅近年增長﹐消費者尋找不繳稅的買賣。
從歷史上講﹐商家在政府登記﹐政府要審計商家﹐而商家要記帳繳稅。政府容易查管﹐政府很難查辦個人交易﹐徵收使用稅。而目前政府採用在個人稅表中自報以提高納稅人的報稅意識。為了報使用稅提供了機制。州政府在核查個人稅時同時可以檢查使用稅。
2003年紐約個人稅表出現了新的一行第56行﹐要求納稅人提供未交的使用稅資料。紐約預算辦公室預計此舉將給紐約帶來2.5百萬收入。而州議會樂觀地在計劃收入將會是25百萬。
使用稅徵稅於服務和買貨。服務應上使用稅的項目包括把機器送到外州去修理﹐回到紐約使用。使用外州的工人修理房子﹐整理草坪。買貨的例子不勝枚舉﹕個人在車庫市場買貨。從外州買禮品回紐約﹐從外國買東西回來。紐約州有幾十個縣﹐從高稅區到低稅區買貨﹐郵購和在網上買貨等。
在以上情況﹐消費者買貨或服務沒交或少交使用稅﹐這此購物和服務可以分兩類﹐一類是$1000以下﹐一類是$1000以上﹐大多數人購物和得到服務在$1000以下﹐在計算使用稅時可用準確計算﹐即買價乘以銷售稅率。如王先生住紐約市﹐在網上買了一台計算機﹐價值$1500﹐紐約市使用稅率為8.625%﹐王先生應繳銷售稅$1500X8.625%=$129.38.這種計算方法在購物$1000以上和以下均可使用。而另一種辦法是用安全港辦法﹐如果以購物在$1000以下﹐你沒留票據﹐或記不太清楚購物金額﹐可以根據你的收入計算使用稅﹐聯邦調整收入在$15000以下交$6稅﹐$30000繳$18稅﹐$50000收入以下繳$26稅。$75000以下繳$34稅。
在計算使用稅時﹐如果你使用準確法﹐你在外州購貨時曾繳過稅﹐可以用繳過的稅﹐抵消紐約州的應繳稅。分為以下幾種情況。
在美國境外購物﹐繳的任何稅均不能抵消紐約的使用稅。五個無銷售稅的州﹕新汗布射﹐達拉瓦﹐俄勒崗﹐蒙大拿﹐阿拉斯加﹐亦沒有紐約抵稅額。
其餘州根據和紐約州的稅務協定處理﹐如果外州承認紐約州繳的銷售稅﹐紐約州亦承認消費者在外州繳的銷售稅﹐外州的銷售稅可以在紐約州抵稅。王先生﹐紐約市人﹐在佛州買了件藝術品﹐價值$10000﹐繳了7.5%的稅﹐王先生使用稅的計算為﹐紐約使用稅﹕$10000X8.625%=$863﹔佛州已繳稅為﹕$10000X7.5%=$750﹔紐約應繳稅為﹕$863-$750=$113。
目前有35個州與紐約州有銷售稅抵減規定。還有的州僅州與紐約州有銷售稅抵減規定。地方沒有﹐而有的地方有﹐州沒有。這就需要消費者知道外州銷售使用稅和地方銷售稅各為多少﹐以便計算使用銷售稅。
如果不按規定繳納使用稅﹐納稅人將會被罰款及計算利息。紐約稅局將會根據海關和州邊境檢查來獲得信息﹐以檢查紐約人是否合法繳納使用稅。
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