【大紀元11月30日訊】(編者按)花旗集團（Citigroup）旗下的史密斯巴尼（Smith Barney）財務證券公司投資副總裁黃傑源提供的「投資專欄」是幫助讀者瞭解美國投資的環境和途徑之一，應讀者之需每月推出兩次，若有任何疑問，歡迎來函報社或直聯繫作者。
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忙忙碌碌的一年又快過去，人們大約已準備好舒舒服服的過個年假了，但是在要輕鬆以前，不妨考慮下列幾項財務方面的主意。
計算投資利潤和損失
看看投資組合（Portfolio）不要等到明年四月才知道要繳的資本增值稅（Capital Gain tax）。算一算資本增值和損失（Capital Gain or Loss），然後採取一些方法來減少稅額，可以賣掉一些賠錢的證券，來補償增值稅，把長期的和短期的資本損失分開來算，然後再比一比得出最後結果。
要特別注意消除短期的資本增值稅。因為這項增值稅率是按照所得稅率來算，可以高過35%，長期的增值稅依照2003年的一項稅法改變，最高只有15%。假如只有資本損失而無資本增值，可以從收入中減除高達千元之多，如果損失額更高的話，還可以留到明年再繼續用。
小心避免虛賣（Wash Sale）。這是在要賣去一些有價證券在報資本損失來減稅的情形。根據虛賣條例，不能在拋售證券的前30天或之後30天去買相同數額和同樣證券（包括股票，共同基金或者公債），否則不能資本損失（雖賣了賠錢的證券，但是 不能用來減稅，所以叫虛賣）。問題是在這30天內，如果證券升了，那就得以較高的價錢買回同樣的證券，所以另一個方法是現在就買下同樣數額的證券，然後在 30天後賣出，今年最後一天可以加倍買入的日期是11月30日。
檢查收入和扣稅額
整合或延後付減稅的項目，到2003或2004年假如收入有問題，而今年又快接近一個比較高的收入層，那麼做些調整會有大幫助。比方說今年做得不錯，所以需要些可以減稅的項目，那麼可以把分紅延到明年一月，還可以在今年預付分期付款，地稅等等。要注意避免觸及麻煩的選擇性最低稅款 （Alternative Minimum Tax, AMT）。
預先付清估計州稅，在年底前付清州所得稅，付跟在報聯邦所得稅中減除州稅的稅額。（假如必須付選擇性最低稅款，那就不能自聯邦稅中扣除州稅或地方政府稅）。
多存錢在退休個人帳戶中
假如有個生意，可選擇SEP-IRA或較新的個人或安全保障401K（One Person or Safe Harbor 401K）。每年自收入中拿出25%存下來。這個25%付以在報稅時扣除，收益又可暫時不用交稅，是個很好的方法。這個退休帳戶必須在2003年12月 31日前場設立才可以報在2003年的稅表中， 但是錢只要在明年4月15日前存入即可。要知道退休後的日子可能佔人生1/3，所以要好好計劃。財務顧問可以幫定下合理的目標，然後按步就班地去做。尤其在剛度完三年熊市之後。
送禮的策略
可以在2003年送出 $11,000而不受禮物稅的影響。（夫妻則是$22,000元）這幾年這個數額隨通貨膨脹指數調整，當送給別人資產的一部份之後，那部份資產的增值，股紅，利息等就卻算是你的了。記住，醫療費和學費卻不算是禮物，所以不在$11,000禮金的限制額內。
捐升值的證券給慈善機構，而不是寫支票。把買了一年以上的有價證券捐給慈善機構。可從年收入中扣去該證券的市價，扣除額付達調整後總收入（Adjusted Gross Income）的30%，扣不完的超出部份還可在五年內繼續扣除，而且不交資本增值稅。但是個人收入在2003年時超過$139,000，可能受慈善捐贈 額所限制，這個$139,500的收入額是隨通貨膨脹指數調整的，也付以捐給慈善信託機構，捐贈人指定的基金或私人基金會。
存入教育儲備帳戶中，從529大學儲備計劃中產生的利潤是不必交稅的，只要是用在教育用途上就行。除了作為一個有益於大學教育儲備之須外，這些錢還付以用來做遺產計劃 和送禮。一對夫婦可以在一年內投入最高$110,000或分五年投入而不觸及禮物稅。要注意假如帳戶的主人在五年中死亡，剩下來的部份就會包括在他的付徵稅的遺產中。
最後，和律師，稅務和財務顧問談談。現在是檢查一下財務計劃是否能達到你的目的的好時候。因為一種方案不一定符合所有人的要求，所以在做任何改變之前，還是和你稅務和財務顧問談談吧。
註﹕ Smith Barney 不提供稅務諮詢，這方面請就教於稅務顧問。Smith Barney是Citigroup Global Markets Inc.的一個分支和服務商標是SIPC的一員。◇
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