【大紀元2024年07月06日訊】（英文大紀元記者Mike Valles報導／吳蔚溪編譯）過去，如果你是個人退休帳戶（IRA）的受益人，你可以根據你的預期壽命來分期提取帳戶裡的錢。這些資金相當於是你的。然而，現在繼承IRA有了新規定，你需要了解這些變化。
這些新規定是在2022年12月，拜登總統簽署通過《安全2.0法案》（SECURE 2.0 ACT）時生效的。最大的變化是，IRA的受益人現在必須在10年內將所有資金全部取出。不再允許將資金按預期壽命進行提取。
新規適用於2019年之後繼承IRA的人。主要適用於非配偶受益人。在2019年之前繼承IRA的人，仍然可以選擇終生提取。
開新的IRA帳戶
繼承IRA時，你需要用自己的名字開個新帳戶。你不能把錢存入現有的IRA帳戶，必須創建一個受益人IRA帳戶。資金必須直接存入新帳戶（而不是提取現金），否則會視為提款，將為全部金額繳稅。
已經開始取款了
如果原IRA持有人在世時，已經開始領最低領款額度（RMD），繼承人必須繼續領錢。《巴倫週刊》指出，繼承人不能停止領錢，並且每次領的錢都需要繳稅。
如果IRA帳戶的所有人已經開始取款，你需要了解相關情況。你必須搞清楚在帳戶所有者去世的那一年是不是已經取款了。如果在當年年底前，你沒有按規定取錢，會被罰款。
尚未開始取款
如果帳戶所有人還沒有開始提取最低領款額，繼承人可以自行決定什麼時候開始領錢。他們可以每年取出最低金額。如果不這樣做，應該取出的部分會面臨25%的罰款。按照規定，你必須在十年內把繼承的IRA帳戶裡的錢全都取出來。
普特南財富管理（PutnamWealthManagement）指出，2023稅年，由於人們對《安全2.0法案》存在一些困惑不解，美國國稅局（IRS）不會要求必須取出最低分配金額。
10年的期限
除非你是去世者的配偶，或是其它特殊情況，否則你必須在帳戶所有者去世後的10年內把繼承的IRA帳戶裡的錢全都取出來。比如，IRA帳戶持有人在2022年去世，你必須在2032年前清空帳戶。
智能資產（SmartAsset）表示，你的歲數與這個規定沒關係。如果你未滿59½歲且不是配偶，你仍然必須在10年內提取繼承的IRA中的資金，你提取資金不會受到罰款。
配偶繼承IRA的規則
配偶繼承IRA的規則與其他人不一樣。財務和稅務服務公司HRBlock說，配偶繼承的IRA就如同自己的帳戶一樣，可以推遲到72歲再開始取款。
繼承已故配偶的IRA時，可以按自己的壽命領錢，不需要在10年內全部取出。
領取最低額是必須的
美國國稅局規定了必須領最低領款額的要求開始日期。根據Investor.Vanguard的說法，如果你在2023年12月31日之前年滿72歲，你必須在當年領最低領款額。當你年滿73歲時，傳統IRA持有人必須在次年4月1日前領取最低領款額。
關於繼承的Roth IRA的規則
繼承Roth IRA，有一條規則你需要了解。如果帳戶中的資金在原所有者的帳戶內不滿五年，你在取款時需要繳稅。在取款前，務必和帳戶經理確認這五年期限是不是已經過去了。
稅務策略
一些受益人收到IRA後，為了得到最大利潤，不想把錢取出來。雖然這樣可以讓帳戶金額增加得更多，但每年還是必須提領最低額，否則會有罰款。
雖然你可以想提多少錢就提多少，但每年仍有一個最低提領額。小額提款可以避免高額稅單。如果一次性提款太多，可能會把你推入更高一層稅級，繳大量稅。
如果原始帳戶持有人想幫助受益人省稅，可以將傳統IRA轉換為Roth IRA。轉換時需繳稅，但受益人在繼承帳戶時可以省下一些錢。
不同類型的IRA繳的稅也不一樣
兩種類型的IRA繳的稅不同。傳統IRA因為是稅前的，所有提款都需繳稅。Roth IRA的存款是稅後的，因此提領時不需繳稅。
如果原帳戶所有人的錢少於免稅額，你可能有機會減少部分稅款。據Bankrate報導，2023年的免稅額為1292萬美元。任何支付IRA的遺產稅都可以減少你需要支付的稅款。超過這個金額的部分，會被徵稅。
國稅局經常更改繼承退休帳戶的規定。請諮詢遺產規劃師或財務專家，他們會告訴你繼承IRA時的最新規定，以及怎麼付稅。
原文：New Rules You Should Know About Inherited IRAs刊登於英文《大紀元時報》。
《大紀元時報》版權所有©2022。本文僅代表作者的觀點和主張，內容僅作一般資訊參考用，沒有任何推薦或招攬之用意。大紀元不提供投資、稅務、法律、財務規劃、房地產規劃或其它個人理財的建議。大紀元不擔保文章內容的準確性或時效性。
責任編輯：韓玉#
