【大紀元2014年10月17日訊】（大紀元記者鐘鳴紐約採訪報導）企業為甚麼要設立退休計劃？小企業在退休計劃上最容易出現的違規有哪些？本期《法律．移民》專刊採訪了紐約奧斯勒、霍斯金和哈考特公司（Osler, Hoskin & Harcourt LLP）的Carol Buckmann律師，Carol專門幫助企業建立退休計劃，並提供退休計劃合規方面的服務。
退休計劃惠己及人
到目前為止，法律並沒有強制要求每個企業都要有自己的退休計劃，不過Carol說：「每一個企業都應該要有自己的退休計劃，因為業主自己也可以從中受益。」Carol介紹說，很多企業僱主希望建立退休計劃，是出於稅收考慮。因為在將錢存入退休計劃時，沒有任何稅收，繳費可以從現在的收入中進行扣減，等到領出來的時候才需要付稅。Carol說：「和其它投資相比，如果考慮稅收的因素，僱主會發現退休計劃其實更划算。」
如果企業想建立自己的401K計劃，可以找一個已經有退休計劃的公司諮詢一下，也可以找專業人士來建立退休計劃，後者可以幫助確保計劃是合法的。Carol自己一直在幫助企業建立退休計劃和確保退休計劃合規，在建立退休計劃以後，她會給僱主一份合規表（compliance chart），上面會列明僱主要完成的事情，如果按照合規表行事，就可以避免違規。
Carol提醒企業主，退休計劃是惠己及人的，如果企業建立退休計劃，在享受稅收優惠的同時，也兼顧員工。法律規定，企業的退休計劃要惠及70%的非高收入員工（nonhighly compensated employees）。國稅局在計算70%的比例時有一些詳細的規定，比如兼職的人員不能計算在70%的比例之內，同一僱主所有的多個公司（相關公司）會放在一起考量等。
退休計劃貸款違規最常見
法律規定不可以從個人退休賬戶（IRA）或以IRA為基礎的退休計劃中獲得貸款，如果從IRA中借錢，這一賬戶將不再視為個人退休賬戶，所有在賬戶中的錢都會被視為是賬戶所有人的收入。但是，私有退休計劃（比如401K）的參加人可以從計劃中獲得貸款，法律並不要求退休計劃一定提供貸款，所以是否可以貸款要看退休計劃的詳細條款而定。根據國稅局公佈的計算方法，401K貸款限額要在以下兩者中取低值：1）1萬元或賬戶餘額的50%，以高者為準；2）5萬元。
Carol表示，401K退休計劃欺詐中，最常見的是貸款相關的問題，尤其是一些小公司，業主忙著照顧生意，沒有時間關注退休計劃，很容易出錯，常見的錯誤包括：1）沒有貸款資格的人獲得了貸款。2）出現違約時沒有及時通知國稅局。在貸款發出的時候，沒有必要通知，但是如果員工沒有辦法還錢（貸款違約）了，要及時向國稅局報告，因為涉及到稅收調整的問題。
除了貸款違規以外，還有幾種違規也比較常見，包括不清楚退休計劃條款造成的違規，有些公司是從別的地方買的退休計劃套餐（package），業主沒有弄清楚套餐的條款，容易出現違規。此外，僱員繳費以後沒有及時存到退休賬戶，付費過高、沒有盡到受托管理人（fiduciary）責任等，也是常見違規。
小企業員工如何查看計劃？
如果參加退休計劃的人數超過100人，根據法律規定要每年進行審計，員工可以通過審計報告查看自己的退休計劃，還有一些計劃（比如401K）可以在網上查詢，但這些主要是大公司適用。如果是小企業的員工，Carol介紹了幾種途徑可以瞭解自己的退休計劃：一是年度簡報（Summary Annual Report，簡稱SAR），每年都可以收到。二是年度費用披露報告（Annual Fee Disclosure），如果退休計劃進行投資，勞工部要求提供年度費用披露報告，員工可以向僱主要求出示這一報告。三是可以要求查看退休計劃的原始文檔，包括退運作計劃、參與人、管理人等，員工也可以直接向僱主要求出示這些文件。
責任編輯：艾倫
