【大紀元2012年09月27日訊】 雖然法律准許每個人每年可以贈與給任何人1萬3千美元以下，而不需報稅(明年此數額應會再提高)；聯邦法也提高這兩年的生前贈與免稅額(見前兩週文章)，而且這些贈與都有其重要功能，但是這不盡然表示，大家在移轉財產時可以完全沒有其他顧忌。
體弱者或70多歲的長輩而言，特別是如此，若申請安養院護理的白卡補助，政府會追溯您過去5年的財務流動，任何2,000美元以上的財產進出，都會受到政府的關注。我們這裡說的，不僅僅是指送給子女的財產，即使是捐贈財產給慈善機構、婚喪喜慶贈禮、或幫親友墊錢等，也會在申請白卡時受到審查，政府會要求申請人提出文件證明財產移轉的緣由。
也就是說，申請安養院白卡補助時，政府會先假定申請人過去贈送財產的動作都有脫產之嫌。一次或逐步花掉大筆現金，都可能導致政府認定您暫時不具備申請的資格。這個懲罰性的失格期間(transfer penalty period)，通常跟贈與的數額高低成正比(而如果是成立白卡資產保護的信託，則無論信託內的財產多寡，都得等5年才有資格申請補助安養院花費的白卡，這我們以前說明過)。
規則總是有例外，有些財物的移轉動作是不會導致暫時失格的。例如，夫妻之間的贈與、贈與給盲目或永久傷殘的子女、贈與財產到專以65歲以下永久傷殘人士為受益人的信託等。
此外，贈與住家給以下人士也不會被懲罰：1) 21歲以下的子女；2) 在您進入安養院時，已經在您家中住兩年以上的子女，且該子女在居住期間提供您照護；3)在您進入安養院時，已經在您家中住一年以上的兄弟姊妹，且該兄弟姊妹早已對該住家擁有一定產權利益(equitable interest)。
因此，當您想贈送財產或昂貴禮品給他人或機構時，請找耆老法專業律師幫您評估該贈與動作的妥當性、適合作贈與的時機，以及其他值得考慮的替代方案。
◆ 筆者王劭文出生於臺灣臺北，臺灣大學法律學院及哥倫比亞大學法學院畢業，並獲領紐約大學華格納公共服務研究所最高等獎學金，主攻美國醫保政策。領有紐約州律師執照，從事耆老保健及資產規劃服務，聯絡請洽718-844-8560。
（責任編輯:索妮雅）
