台湾劳工的老年经济安全保障

【大纪元4月30日讯】人口结构显示老化问题严重

台湾的人口年龄结构介于开发中家与已开发国家二者之间，早期高生育率，近年来生育率持续低迷，面临少子女化压力，依据经建会之估计，未来国内总人口大约至2018年达高峰后，呈现不增反减情形。至2050年将转为以高龄人口为主的倒金钟型态，低年龄组人数明显缩减，且高年龄组女性人数多于男性（如图一）。

资料来源：内政部、行政院经济建设委员会。
附　　注：1950年资料不含金门及连江县，2050年为估计数。

就人口老化速度而言，台湾于1993年迈入“趋高龄化社会” （Ageing society）7％门槛，此后老年人口占总人口比率呈现出快速攀升，截至2007年12月底止，老年人口已达234万3千人，占总人口的10.2％。估计2018年将倍增至“已高龄社会” （Aged society）14％门槛，倍化年数仅25年，至2026年时老年人口将占全国人口20％，人口老化的速度比欧美国家更快速。

劳工退休后经济生活之照顾不足

高龄化社会（Ageing society）：一个国家（地区）65岁以上人口占总人口超过7％。
高龄社会（Aged society）：一个国家（地区）65岁以上人口占总人口超过14％。

自1987年起依据劳基法退休规定，必须在同一事业单位工作满15年以上年满55岁或工作25年以上始能领退休金。由于我国中小企业较多，企业平均寿命不长，劳工流动率高，致能符合劳基法退休条件者极少。能够领到退休金的劳工平均每人领取大约102万元，其中有将近一半的人领取的退休金在50万元以下。

从上述人口老化的问题以及退休后经济生活照顾不足来看，老年照顾已是台湾所面临的一个迫切的议题，除了劳基法的退休规定于2004年立法改变为“可携式个人帐户”，利用法令强制储蓄的方式，使大部分的劳工可以领得到退休金之外，过去数年来，国民老年经济生活的照顾多依靠各项津贴的发放。

社会保险的重要精神：社会互助、世代契约

2007年有领取敬老福利生活津贴、老农津贴、中低收入老人生活津贴、身障者生活补助或荣民就养给与之老人，共约187万人，占老年人口比率逾八成。其中以领取敬老福利生活津贴之84.2万人为最多，领取老农津贴之70.7万人次之。

自从老农及敬老津贴开办以后，台湾除了有资产500万以上或年收入50万以上的老人领不到年金外，大部分老人至少可以领取三千元敬老津贴，但是各项津贴的发放是依照不同的身分发给不同的金额，每每到了选举时，就开始提出对特定族群的津贴加码，老农津贴即提高过两次，然而高龄人口快速增加却是国家不得不去面对的现实问题，社会福利团体及学界担心福利资源全集中去发放津贴，对最弱势者的服务将形成排挤效果。

因此在2006年7月的经续会中，国民年金是社会安全组最重要的议题之一。因为无止境的津贴发放提供的保障有限，却造成国家极大的财政负担；另外，24至65岁的国民中，仍有353万人没有被任何社会保险所涵盖，因此，在经续会最后的总结报告中，对于国民年金制度提出几项制度建立的原则：“应涵盖全体国民”、“劳保年金制应同步推动”、“津贴应整合落日”。

国民年金制度在2007年7月立法通过，将于2008年10月开始实施，最终通过的版本，以年满25岁未参加军、公、教、劳保，且未曾领取相关社会保险老年给付者为强制纳保对象。经历14年的努力，未有任何社会保险的353万人终于有了老年基本经济生活保障，也使台湾能以社会连带、风险分摊的外部化方式，来全面解决国民老年经济安全问题。

劳工保险老年给付改为年金制度是接下来的重点。截至2007年底止劳工保险之被保险人数已达879万9405人，劳保各项给付以老年给付居首，2007年底为1,525亿元，占全部现金给付之 80.16％，计有 142,053人请领。2007年平均每件老年给付金额为107.3万元。

表： 2007年劳工保险老年给付件数及金额-按性别、年龄别

项目		件数	金额（亿元）	平均每件给付金额（万元）
总计		142,053	1,525.34	107.37
性别	男性	76,107	903.41	118.70
性别	女性	65,946	621.93	94.31
年龄别	35-39岁	31	0.32	102.65
	40-44岁	1,232	14.88	120.81
	45~49岁	4,297	60.57	140.97
	50-54岁	36,829	490.76	133.25
	55-59岁	50,649	510.06	100.70
	60-64岁	27,124	285.75	105.35
	65岁以上	21,891	162.98	74.45

※劳工保险老年给付请领资格：
1.被保险人参加保险之年资合计满1年，男性年满60岁或女性年满55岁退职者。
2.被保险人参加保险之年资合计满15年，年满55岁退职者。
3.被保险人在同一投保单位参加保险之年资合计满25年退职者。
4.被保险人参加保险之年资合计满25年，年满50岁退职者。
5.被保险人担任经中央主管机关核定具有危险、坚强体力等特殊性质之工作合计满5年，年满55岁退职者。

※资料来源：行政院劳工委员会

由于劳保的各项给付目前皆为一次给付，容易有通货膨胀或投资不当之风险，无法确保劳工老年及其遗属之生活。故行政院劳工委员会积极推动“劳工保险年金制度”之立法，这项制度的改革将会造成范围极广的影响，因此社会各界莫不格外关注。根据2006经续会之共识，为建构完善社会安全体系，劳保年金制度将与国民年金同步推动，由于国民年金与劳保年金二制度必须互相转换及衔接，就业时投保劳工保险、失业时则参加国民年金保险，年满25岁之国民即开始纳保直至65岁成为老年人口止，因此二种保险的基本架构必然需要尽可能的一致化，并且有同时推行之压力。

针对劳保年金制度之内容，行政院劳工委员会召开多次公听会，就给付条件、给付标准、保费费率等关键性议题进行讨论。主要的争议在于：老年年金及遗属年金是否有选择一次给付或年金给付之选择权、未来费率之调整机制及其费率上限之订定、所得替代率以及平均投保薪资之计算等。

若此制度所设计的年金给付水准过低，恐不足以保障劳工老年经济生活；若所得替代率采取高标准，则费率可能需要迅速调高才足以支应开办后年金给付的逐年增加，否则，保费的重担将会加在下一代的身上，未来年轻人必须付出数倍的保费，才足以支应已退休劳工所领取的高额年金给付。此外，也必须考虑可能对国民年金造成排挤的作用。因此，如何取得一个最适当的平衡点，将是劳保年金制度最重要的课题。

参考资料：

行政院主计处，社会指标统计年报
行政院劳工委员会，劳保老年给付统计
行政院劳工委员会，劳工退休金旧制统计
行政院劳工委员会，劳动统计月报

表：国民年金制度介绍简表

项目	内容
制度内涵	社会保险制、随收随付制、全额支给制
加保对象	1、25至64岁未参加公保、军保、劳保之国民 2、本法通过前仅领取劳保老年给付者 3、15岁以上已参加农保之农民及渔会会员
费率与费用	1、第一年费率为6.5%；每2年调高0.5％至上限12％ 2、月投保金额：基本工资17280 3、第一年保费1123元（17280×6.5%），个人自付674元（60％），政府补助449元（40％） 4、低收入户、中低收入与身心障碍者不同比例补助保费 5、采柔性强制加保，未加保者并未列罚则，需加保才能请领年金 6、配偶互负连带缴纳义务（可罚3000-15000）
老年年金给付
请领条件	老年年金给付：年满65岁之被保险人老年基本保证年金：现领取敬老津贴、原住民敬老津贴、老农津贴者（敬老、原住民敬老仍维持排富条款）
给付标准	老年年金给付：依下列两公式计算后，择优发给：（一）17280×年资×0.65％＋3000元（二）17280×年资× 1.3％老年基本保证年金：3000元（现领取老农津贴者，政府另发给3000元差额金）
身心障碍年金给付
请领条件	身心障碍年金：加保后重度以上身心障碍，经评估无工作能力者。身心障碍基本保证年金：加保前重度以上身心障碍，经评估无工作能力者。（排富条款同老年基本保证年金）
给付标准	身心障碍年金：17280×年资×1.3％（基本保障4000元）身心障碍基本保证年金：4000元
遗属年金给付
请领条件	被保险人死亡，或领取身心障碍或老年年金期间死亡时，配偶与子女等相关家属可请领。 1、配偶年满55岁且结婚1年以上。但无谋生能力或扶养无谋生能力之子女者不在此限。 2、配偶年满45岁且婚姻关系存续1年以上，且每月工作收入未超过17280元。 3、未成年、无谋生能力或25岁以下在学且收入未超过17280元之子女（养子女须有收养关系6个月以上） 4、父母及祖父母年满55岁且每月工作收入未超过其领取遗属年金给付时之月投保金额。 5、或25岁以下在学之孙子女。 6、受被保险人扶养，未成年、无谋生能力或年满55岁且收入未超过17280元之兄弟、姊妹。
给付顺位	1、配偶及子女。 2、父母。 3、祖父母。 4、孙子女。 5、兄弟姊妹
给付标准	被保险人死亡：17280×年资×1.3％（基本保障3000元）领取身心障碍或老年年金期间死亡：其年金金额50％遗属2人以上，每多一人加发25％，上限至50％。
丧葬给付
请领条件	被保险人死亡
给付标准	86400元（17280×5个月）

资料来源：王荣璋国会办公室(http://www.dajiyuan.com)