工作收入篇

二代健保制度下的理财逻辑(上)

张国鼎(公胜保经经理)

台湾报社

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【大纪元2013年03月29日讯】因为财务问题所进行的二代健保改革,一路走来踉踉跄跄,但也终于在102年上路,原本各界担心在各种规避保费方式的宣传之下,届时补充保费的征收会不如预期,结果将造成财务更加困窘,岂料光1月分即至少收到18亿,截至3月15日的统计结果,亦达到31亿,估计一年206亿的精算目标将可轻易达成。

根据熟稔二代健保的专家研判,补充保费的超收有可能是以下几个原因所致:

一般企业的人资或财会人员对于健保法第34条投保单位的补充保费计算内涵并无深入了解,以致本该列为费用的支出反成为征收补充保费的费基。企业况且如此,那么一般普罗大众更加是“雾煞煞”,除了去年底吵得沸沸扬扬的定存拆单外,其对于健保法第31条的六类补充保费根本所知有限,例如为数不少的SOHO族,可能以眷属身份投保或在乡镇公所以地区人口投保,但依法若加入职业工会,不只一般保费较低,甚至连补充保费也省了。另外,立委们也质疑补充保费“劫贫济富”,许多补充保费都来自低薪阶层、中低收入户兼差打工,才让扣取金额超出健保局原本预估的目标,卫生署应该全盘检讨,减轻低薪者的负担。

由于一般保险对象(被保险人及眷属)的补充保费征收基础是所得税法第14条的前五类所得,因此为了避免无谓的保费浪费,建议一般民众需要从相关理财行为着手。首先,上班族每个月在领取薪资后要检视薪资单,看是否投保单位所给予的结婚补助、生育补助或可实报实销的交际费、差旅津贴、伙食费等,既不列入一般保费也不列入补充保费的奖金扣取项目中,而三节及年终奖金也不计入一般保费,但与其他未计入一般保费之奖金,合计若超过当月投保金额4倍的部分则有2%的补充保费,另外在劳基法规定每月46小时内的加班费亦不计入补充保费的超额奖金中,再者,需要兼差的穷忙族可向发薪单位申请由月薪调整成周薪,这样便有机会把单笔薪资领取金额压低至5千元以下的扣取门槛,如此一来,非投保单位的兼职薪资所得就不必扣取补充保费。

最后,若因为薪资调降或业绩不好而致业绩奖金减少等收入减少之情形时,则要请人事部门或财务部门提供近3个月的薪资印领清册,甚至再加上最近一年的薪资扣缴凭单影本,加盖公司大小章,行文寄到健保局办理更正或调整,以免无谓浪费。◇

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